1.實(shí)物資產(chǎn)

事項(xiàng)：購(gòu)買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等。

證據(jù)附件：

（1）入庫(kù)單；

（2）企業(yè)內(nèi)部申購(gòu)審批單；

（3）采購(gòu)合同；

（4）部分產(chǎn)品需要質(zhì)量驗(yàn)收合格證明；

（5）對(duì)方的銷售清單、出庫(kù)單等外部證明。

審核關(guān)鍵：

1.審核上面各單據(jù)簽字、蓋章是否齊全；

2.開(kāi)票時(shí)間和發(fā)票金額是否與采購(gòu)合同約定的一致；

3.是否有從第三方開(kāi)票，如果是還需要補(bǔ)代收代付協(xié)議，并加蓋三方公章；

4.是否存在不合常理的采購(gòu)，如舍近求遠(yuǎn)卻價(jià)格不菲；同樣的商品采購(gòu)價(jià)格異常波動(dòng)等。

5.成本費(fèi)用率是否明顯超過(guò)行業(yè)合理水平。

2.租金發(fā)票

證據(jù)附件：

（1）企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用付款審批單；

（2）房屋租賃合同

審核關(guān)鍵：

1.審核部費(fèi)用付款審批單簽字、蓋章是否齊全；

2.發(fā)票金額是否與租賃合同一致。

3.發(fā)票抬頭是否和租賃合同的租賃人/公司吻合。

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（1）企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用付款審批單；

審核關(guān)鍵：

1.是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批；

2.大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單；（大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重點(diǎn)，如果沒(méi)有清單，可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)）

4.差旅費(fèi)

證據(jù)附件：

（1）企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷審批單；

審核關(guān)鍵：

1.差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，所附的發(fā)票是否去出差地或者在出差地發(fā)生的機(jī)票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票；

2.人數(shù)和人員名單是否與出差人員相吻合。